دخلت دولة الإمارات العربية المتحدة عالم الضرائب عام 2018 مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 5%. وبموجب ذلك، أصبح على الشركات والأفراد تقديم إقرارات ضريبية دورية للهيئة الاتحادية للضرائب.

يُعدّ نموذج الإقرار الضريبي وثيقة أساسية تُستخدم لتحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد من قبل الخاضع للضريبة. ونظرًا لأهمية هذه الوثيقة، يقدم هذا المقال شرحًا تفصيليًا لنموذج الإقرار الضريبي في الإمارات، بما في ذلك مكوناته، وكيفية تعبئته، والمواعيد النهائية لتقديمه.

مكونات نموذج الإقرار الضريبي:

يتكون نموذج الإقرار الضريبي من عدة أقسام رئيسية، تشمل:

• معلومات عامة: تتضمن هذه المعلومات بيانات أساسية عن الخاضع للضريبة، مثل الاسم ورقم التعريف الضريبي ونوع النشاط التجاري.
• ملخص ضريبة القيمة المضافة: يُظهر هذا القسم المبالغ المستحقة والقابلة للاسترداد من ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة الضريبية.
• تفاصيل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات: يُدرج هذا القسم جميع المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، مع تفاصيل القيمة والضريبة المستحقة.
• تفاصيل ضريبة القيمة المضافة على المشتريات: يُدرج هذا القسم جميع المشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، مع تفاصيل القيمة والضريبة المدفوعة.
• الاستحقاقات والخصومات: يُوضح هذا القسم أي استحقاقات أو خصومات إضافية على ضريبة القيمة المضافة.
• التوقيع والإقرار: يتضمن هذا القسم توقيع الخاضع للضريبة أو ممثله القانوني، مع إقراره بصحة المعلومات الواردة في النموذج.

كيفية تعبئة نموذج الإقرار الضريبي:

تتوفر نماذج الإقرار الضريبي على الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب https://tax.gov.ae/en/taxes/Vat.aspx بصيغة PDF قابلة للطباعة.

يُنصح باتباع الخطوات التالية عند تعبئة نموذج الإقرار الضريبي:

1. جمع المستندات الداعمة: تأكد من جمع جميع المستندات الداعمة للمبيعات والمشتريات خلال الفترة الضريبية، مثل الفواتير وسجلات الضرائب.
2. قراءة التعليمات بعناية: اقرأ التعليمات المُرفقة مع نموذج الإقرار الضريبي بدقة لفهم كيفية تعبئة كل قسم.
3. إدخال المعلومات بدقة: تأكد من إدخال جميع المعلومات المطلوبة بدقة ووضوح، مع مراعاة استخدام الأرقام العربية فقط.
4. حساب ضريبة القيمة المضافة: احسب ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد باستخدام الصيغ المُوضحة في التعليمات.
5. مراجعة النموذج: راجع النموذج بعناية للتأكد من صحة جميع المعلومات المُدخلة قبل التوقيع عليه.
6. تقديم الإقرار الضريبي: قدم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب أو يدويًا في أحد مراكز الخدمة التابعة للهيئة.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي:

تختلف المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي حسب نوع النشاط التجاري ونظام المحاسبة المُستخدم. بشكل عام، يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 28 يومًا من انتهاء كل فترة ضريبية.

أسئلة شائعة:

• ما هي أنواع الإقرارات الضريبية المختلفة؟ تتوفر أنواع مختلفة من الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الإقرار الضريبي الدوري، والإقرار الضريبي المعدل، والإقرار الضريبي النهائي.
• ما هي العقوبات على عدم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد؟ تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات على تأخير تقديم الإقرار الضريبي، بالإضافة إلى فائدة تأخير على الضريبة المستحقة.

موارد إضافية:

• الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA): https://tax.gov.ae/en/taxes/Vat.aspx
• وزارة المالية: https://mof.gov.ae/
• إمارات إسلامي:
  • نموذج الإقرار الضريبي الذاتي للأفراد: https://www.emiratesislamic.ae/-/media/ei/pdfs/financial-information/investor-presentations/2023/ei_investor_presentation_q4_2023_en.pdf
  • نموذج الإقرار الضريبي الذاتي للشركات: https://www.emiratesislamic.ae/-/media/ei/pdfs/financial-information/investor-presentations/2023/ei_investor_presentation_q4_2023_en.pdf